계약 관계 사항의 이행을 보증받기 위한 수납금으로 이행 완료 시 반환할 자금

입찰보증금, 계약보증금, 하자보수보증금 등

일시적으로 보관하는 자금

채권압류금, 시설적립금, 퇴직적립금 (퇴직연금DB포함), 건강보험부담금, 국민연금부담금, 고용산재보험, 기타세금 등

보증금 및 보관금 이외의 자금

각종성금, 이자수입, 연수경비, 기타잡종금